别人都是虚增利润被罚，这家公司却因虚减利润被罚。5月17日，嘉澳环保公告收到浙江证监局的《行政处罚事先告知书》，公司因为财务数据虚假记载被罚款100万元，董秘和财务总监也分别被给予50万元罚款。

据《行政处罚事先告知书》：

嘉澳环保于2019年初至2020年8月，通过其全资子公司东江能源、嘉穗进出口与RICH TIME TRADING（以下简称“RICH TIME”）、FOUTAIN HIGH HK TRADING LIMITED（以下简称“FOUTAIN HIGH”）、High Channel Limited（以下简称“HIGH CHANNEL”）等境外主体开展进料加工复出口业务。

FOUTAIN HIGH、HIGH CHANNEL设立的目的主要就是服务于公司进出口业务，虽然没有股权控制，但是根据实质重于形式的原则，应当纳入合并财务报表范围，与此同时，两家公司与公司子公司东江能源、嘉穗进出口之间的购销业务要进行抵消处理。

而实际操作中，嘉澳环保未将FOUTAIN HIGH、HIGH CHANNEL 纳入合并财务报表范围，未对东江能源、嘉穗进出口、FOUTAIN HIGH、HIGH CHANNEL 之间的购销业务进行抵销处理，以及未根据业务实质对通过 RICH TIME 实施的进料加工复出口业务进行收入和成本的抵销，导致嘉澳环保披露的2019年-2020 年第三季度报告存在虚假记载。

其中:

1、在2019年年度报告中，虚增营业收入178,543,449.83元，占比 14.24%；虚增营业成本179,623,604.78元；虚减净利润105万元，占比1.65%。

2、在2020年第一季度报告中，虚增营业收入89,310,851.26 元，占比 27.08%；虚增营业成本89,919,749.04 元；虚减净利润58.93万元，占比8.89%。

3、在2020年半年度报告中，虚增营业收入119,486,980.52元，占比20.63%；虚增营业成本120,213,273.02元；虚减净利润68.43万元，占比2.99%。

4、在2020年第三季度报告中，虚增营业收入148,721,660.64 元，占比14.96%；虚增营业成本149,736,738.65元；虚减净利润93.61万元，占比2.76%。 

从上面公告内容可以看到，这是一次典型的会计处理上的差错，由于虚增的营业成本大于虚增的营业收入，导致净利润虚减。

定责上：

时任董事、副总经理、董秘王艳涛知悉上述进料加工复出口业务，应当对公司信息披露的真实性、准确性、完整性负责，但其未勤勉尽责，在存在虚假陈述的相关信息披露文件上签字，是直接负责的主管人员，给予50万元行政处罚。

资料显示，王艳涛，女，1984年出生,硕士学历,助理工程师,2006年12月至嘉澳有限工作，现任公司董事、董事会秘书、副总经理。2020年薪酬75.04万元。

时任董事、财务总监查正蓉知悉上述进料加工复出口业务，对财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任，是直接负责的主管人员，给予50万元行政处罚。

时任董事长、总经理沈健组织开展上述进料加工复出口业务，对财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任，是直接负责的主管人员，给予100万元行政处罚。

董事长和财务总监被罚都能理解，一个主导，一个负责财务，此次董秘被罚，从原因上看并不是因为信披，而是因为知悉相关进出口业务，但是仍旧在虚假财务报告上签字，但是换句话说，以上违规的主要内容还是财务处理上的问题，绝大多数非财务型董秘基本上是看不出公司处理上的错误的，本着相信公司财务的处理方式，最终签了字，这件事情也在另一层面上告诉我们，作为一位董秘，掌握财务知识，及时发现问题是多么的重要。

这件事情更多的看起来是公司工作上的一个判断失误，并非主观故意。

当然，《行政处罚事先告知书》后，公司及相关被罚人员还有机会进行申辩，监管层根据相关人员的申辩意见出具最终的《行政处罚决定书》。